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遺産相続の際に「配偶者の税額軽減」を利用すべきか迷っている…。
相続税が0円になってお得そうだけど、利用しない方がいいケースもあるの？
不動産コンサルタント
配偶者の税額軽減とは？
配偶者の税額軽減は、亡くなった方の財産を配偶者が相続する場合に「法制相続分」もしくは「1億6,000万円」まで相続税がかからない特例制度です。
法定相続分とは民法上の遺産分割の方法で、以下のように定められています。
- 子が1人：配偶者が1/2、子が1/2
- 子が2人：配偶者が1/2、子が1/4ずつ
配偶者の税額軽減は自動的に適用されるわけではなく、利用するには2つの条件を満たす必要があります。
① 遺産分割協議書の作成
遺産分割協議書とは、遺産分割の内容をまとめたものです。すべての相続人が内容に納得して実印を押し、印鑑証明書を添付する必要があります。
② 相続税の申告書を提出
必ず①で作成した遺産分割協議書を添えて、相続税の申告書を税務署へ提出します。
相続税はかからないから…と放置していると、裁判所から「決定」処分が下されます。
そうなると配偶者の税額軽減は適用されず、税務署の調査により算出された相続税を支払うことになります。
決定処分後に異議を申し立てても認められないので、配偶者の税額軽減を利用したい場合は必ず①② を満たして相続税の申告を行いましょう。
配偶者の税額軽減は2次相続にも注意！
配偶者の税額軽減は魅力的な制度ですが、先のことを考えず安易に利用すると2次相続で大損するケースがあるためご注意ください。
実際に、以下のような条件で相続税がどうなるのか計算してみましょう。
・夫の資産：8,000万円
・妻の資産：8,000万円
・子1人
もし夫が亡くなった際にすべての財産を妻が相続した場合、配偶者の税額軽減を利用すれば相続税はかかりません。
しかし後に妻も亡くなった際、子は合計1億6,000万円を相続し、相続税は3,260万円となります。
一方で、夫が亡くなった際にすべての財産を子が相続した場合、470万円の相続税がかかります。
後に妻が亡くなった際の相続税は680万円となり、相続税の合計は1,150万円です。
このケースでは、配偶者の税額軽減を利用すると2,110万円も多く相続税を納めることになってしまいます。
このように、場合によっては配偶者の税額軽減を利用しない方がよいこともあります。
夫婦それぞれの財産や子の人数によっては損する可能性もあるので、慎重に検討しましょう。
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